Darowizna zwolniona z podatku?

Przedsiębiorca możne skorzystać w swojej firmie z przekazanych przez rodzinę majątku czy środków finansowych. Przy okazji nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Jeśli jest to rodzina bardzo bliska, to nie musi on płacić żadnego podatku. Jakich formalności więc trzeba dopilnować aby skorzystać z przywilejów, jakie daje ustawa o podatku od spadków i darowizn.

Podatek od spadków i darowizn

Jeżeli otrzymamy darowiznę to nie jest ona opodatkowana podatkiem dochodowym. Podlegają one pod przepisy o podatku od spadków i darowizn. Opodatkowanie podatkiem dochodowym polega na odpłatnym zbyciu składników majątku. Darowizna jest jednak przekazaniem nieodpłatnym więc nie jest opodatkowana. Celem więc darowizny jest nieodpłatne przekazanie przez darczyńcę części majątku. Wynika ona zawsze z własnej woli darczyńcy. Przedmiotem takiej darowizny może prawo majątkowe jak i prawa niemające wartości majątkowej. Tu znajdziesz dobry jakościowo audyt podatkowy.

Wszystkie darowizny powinny być przekazane w formie aktu notarialnego. Wyjątkiem jest sytuacja kiedy dochodzi do spełnienia świadczenia. Jeżeli przekazanie darowizny następuje przez notariusza, to musi on zawiadomić urząd skarbowy. W innym przypadku robi to obdarowany. Składa on odpowiednie zeznanie i zapłacić podatek od spadków i darowizn. Taki obowiązek podatkowy powstaje wtedy gdy podpisujemy akt notarialny albo w momencie przekazania darowizny obdarowanemu (w przypadku innej formy umowy). Podatek od spadków i darowizn jest liczony od kwoty, która przekracza kwotę wolną dla poszczególnych grup podatkowych.

Stopień pokrewieństwa jest decydujący

W zależności od stopnia pokrewieństwa wyróżnia się trzy grupy podatkowe. Wyróżnia się również grupę “0”. Do niej zalicza się małżonek, rodzice, dziadkowie, dzieci, wnuki, rodzeństwo, ojczym czy macocha. Obdarowany nie musi wtedy płacić podatku pod warunkiem, że po przekroczeniu kwoty 9 637 złotych zgłosi ten fakt w przeciągu 6 miesięcy do urzędu skarbowego.

Do grupy “1” wchodzą dodatkowo teściowie, zięć i synowa. Kwota darowizny wolnej od podatku wynosi również 9 637 złotych.

W grupie “2” znajduje się siostrzeniec, bratanek, rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, czy małżonkowie rodzeństwa małżonków. Kwota wolna od podatku to 7 276 złotych.

Do grupy “3” zaliczamy wszystkie pozostałe osoby. Kwota wolna w tym przypadku wynosi 4 902 złotych.

Jak oblicza się taki podatek?

Podatek od spadków i darowizn obliczany jest w ten sam sposób dla innych grup podatkowych. Wysokość takiego podatku zależy od przynależności do danej grupy.

Od nabywców zaliczonych do “1” grupy podatkowej to do 10 278 złotych wynosi 3%, od 10 278 zł do 20 556 zł – 308 zł 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10 278 złotych, a powyżej 20 556 złotych – 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 złotych.

Jeżeli chodzi o nabywców zaliczonych do “2” grupy podatkowej to do 10 278 złotych wynosi 7%, od 10 278 zł do 20 556 zł – 719 zł 50 gr i 9% od nadwyżki ponad 10 278 złotych, a powyżej 20 556 zł – 1 644zł 50 gr i 12% od nadwyżki ponad 20 556 złotych.

Natomiast od nabywców zaliczonych do “3” grupy podatkowej odlicza się 12% do kwoty 10 278 złotych, od 10 278 zł do 20 556 zł – 1 233 zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad 10 278 złotych, a powyżej 20 556 zł – 2 877 zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad 20 556 złotych.

Czas zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego wynosi miesiąc. W przypadku grupy “0” wynosi to 6 miesięcy. Darowiznę przyznaje się dla osoby fizycznej, więc nie ma możliwości przekazania jej na jednoosobową działalność gospodarczą. Przedmiot darowizny może być jednak wprowadzony do działalności gospodarczej.